Недавнее решение
налогового суда в Колкате (бывш. Калькутта, Индия) по делу судового механика заставило содрогнуться все морское сообщество Индии. Суд обязал механика выплатить 100 000 рупий в качестве подоходного налога.
Сначалаэто приняли за слухи, но постепенно правда всплыла наружу, когда Морской Союз Индии (MUI) и Национальный Союз Мореплавателей Индии (NUSI) обратились к индийским морякам для совместного противостояния этому решению. Суд Колкаты вынес обвинительное заключение этому офицеру совсем недавно.
Естественно спросить: «Почему именно сейчас?».
Для начала разберемся, что является «двойным местом жительства».
Хотя моряк работает на борту, а не на берегу, регистрация судна определяет законы, которым нужно следовать во время пребывания на борту, в дополнение к другим контрактным условиям, которые он подписывает с судовладельцем/оператором. После завершения контракта моряк возвращается назад в свою страну проживания. Когда он на борту, технически он – налоговый резидент страны, под чьим флагом ходит его судно. Не важно, является ли он резидентом той страны или нет. Если государство флага взимает налог с дохода и в отсутствие соглашения, предотвращающего двойное налогообложение со страной проживания, моряка могут также обязать заплатить налоги в своей стране. Поэтому очень важно знать свои налоговые обязательства перед государством флага и своей страной проживания, прежде чем подписать контракт с компанией. Следует консультироваться с бухгалтером или консультантом по вопросам налогообложения во избежание путаниц.
В Индии статус определяется двумя различными законами: законом о подоходном налоге, 1961 (I.T. Act) и законом о валютном регулировании, 1973 (FERA).
Понятие нерезидента в соответствии с FERA отличается от толкования этого понятия Законом о подоходном налоге. В соответствии с Законом о подоходном налоге, статус определяется на основе количества дней пребывания в Индии, тогда как в соответствии с FERA намерение человека находиться в Индии или за пределами Индии будет фактором, определяющим его статус.
Гражданин, который уезжает из Индии с целью работать за пределами страны (в том числе как член экипажа индийского судна), рассматривается как резидент Индии, если он пребывает в Индии в течение 182 дней или больше. С другой стороны, если он находится в стране меньше 182 дней, его будут рассматривать как нерезидента, и его внешние поступления не повлекут налоговые обязательства.
Таким образом, все эти годы индийские моряки наслаждались необлагаемым налогом доходом, работая на борту и отвечая требованиям NRI (non-resident Indian) согласно закону о подоходном налоге.
Суд сослался на пункт 5 (2) Закона о подоходном налоге, который указывает, что любой доход, внесенный работодателем на счет NRE индийца (невозмещаемые расходы), является налогооблагаемым доходом. Это открыло «ящик Пандоры», и теперь все мореходное сообщество рискует потерять 100 000 рупий в качестве подоходного налога, который они принимали все эти годы за «необлагаемый налог».
То, что произошло, нельзя отменить. Но прежде чем приходить к различным заключениям, основываясь лишь на слухах, нужно разобраться в законе и понять, как же индийский моряк может защитить себя в будущем.
Согласно положениям Закона о подоходном налоге, совокупный доход любого нерезидента за любые из предыдущих лет включает весь доход, полученный из любого источника, который
(a) получен в Индии в соответствующем году;
(b) накапливается или возникает в Индии в течение соответствующего года.
В пункте (a) говорится, что для правильного определения дохода, полученного в Индии, нужно исходить из того, были ли осуществлены платежи в Индии, при этом платежи от плательщика получатель должен получить в Индии.
Таким образом, если моряк попросит иностранного работодателя перечислить зарплату сначала на счет NRE, то вся сумма должна будет добавлена к его налогооблагаемому доходу, и его доход будет подпадать под раздел 5 (2) (a). Возьмут ли суды по всей стране пример с этого случая и обложат ли налогом тяжело заработанные деньги моряков в течение всех предыдущих лет? Что можно сделать сегодня?
Естественно, что это вызывает недовольство, беспокойство и вводит в замешательство, и откровенно говоря, у большинства моряков может попросту не быть денег, чтобы заплатить налоги за весь предыдущий период.
Какие варианты есть у моряков Индии?
Решение этой проблемы может заключаться в следующем:
- Открыть банковский счет в другой стране.
Просить своих работодателей перечислить зарплату на иностранный счет. Затем эти деньги можно перевести на банковский счет в Индии.
ЗА И ПРОТИВ этого шага:
ЗА: Если счет сохраняется в стране, где нет никакого подоходного налога или нет налога на иностранные денежные переводы, тогда можно сэкономить на налогах на свой доход, полученный как NRI.
Против: Необходимость оплачивать денежные переводы с иностранного счета на индийский счет NRE.
В отсутствие соглашение о избежании двойного налогообложения моряка могут заставить платить налог на все деньги, заплаченные ему работодателем.
2) Получать зарплату наличными.
Этот метод потребует заполнение декларации на таможне по прибытии, что в свою очередь имеет больше недостатков, чем плюсов. Всегда есть большой риск при перевозке большой суммы денег лично. К тому же операторы судна или владельцы часто не решаются посылать большую сумму наличными капитану из-за риска быть ограбленными пиратами.
Например, в США, если количество перевозимых средств превышает эквивалент 10 000$, нужно заполнять декларацию на американской таможне и в течение нескольких часов выдержать шквал вопросов только для того, чтобы объяснить источник таких больших сумм. В других странах также есть ограничения на ввоз валюты.
- Поддержать от своего имени союзы, борющиеся с этим случаем в Верховном суде Индии.
Надежду на успех этого дела должен давать тот факт, что соответствующие органы проявляли полное невежество в этом вопросе на протяжении всего этого времени. Почему в течение такого количества лет не поднимался этот вопрос и моряки полагали, что их заработанные в иностранных водах деньги не должны были облагаться налогом.
Не так давно Центральное управление по прямым налогам Индии опубликовало заявление о том, что индийские моряки, работающие на индийских судах, освобождены от уплаты налогов на доход, полученный на иностранном судне. У всех этих моряков есть банковский счет в Индии, и зарплата поступает и от индийских работодателей. Таким образом, суды определенно не приняли это во внимание прежде, чем вынести решение касательно моряка NRI.
